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    教招政治學科《征稅和納稅》知識點詳解

    2021-04-19 09:47:53| 來源:中公教育

    在教師招聘筆試中,《經濟生活》中“征稅和納稅”這個知識點歷來是考查的重點,經常以單選題的形式出現。這個知識點主要考查我國的稅收的含義及特點、稅收種類和依法納稅是公民的基本義務等,下面我們將就此知識點與大家分享。

    【考點精講】

    征稅和納稅

    (一)稅收含義及特點

    1.稅收是國家為實現其職能,憑借政治權力,依法無償取得財政收入的基本形式。

    2.稅收三個特征即強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

    (1)強制性:國家憑借政治權利強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅。

    (2)無償性:國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出代價。

    (3)固定性:國家在征稅之前就以法律的形式,預先規定了征稅對象和稅率,不經國家有關部門批準不能隨意改變。

    (4)稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

    (二)稅收種類

    目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。(這是根據征稅對象劃分的)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

    1.流轉稅,是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。如:增值稅、營業稅、消費稅、關稅等。

    2.所得稅,是以各種所得額為征稅對象的稅種。如:企業所得稅、個人所得稅。

    3.資源稅,是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。如:開采礦藏繳納資源稅。

    4.財產稅,是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種。如:根據買賣房屋的契約征收的契稅等。

    5.行為稅,是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。

    6.增值稅,是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個經營額重復征稅,也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。

    7.個人所得稅,是國家對個人所得征收的一種稅。在我國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從我國境內外取得的所得;在我國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年的個人,從我國境內取得的所得,都應繳納個人所得稅。我國個人所得稅,按應稅項目不同,分別實行超額累進稅率和比例稅率。

    (三)依法納稅是公民的基本義務

    1.公民自覺納稅的必要性

    在我國對公民而言,稅收取之用民、用之于民,國家通過稅收實現全體人民的根本利益;對國家而言,稅收是組織財政收入的主要來源,是國家實現其職能的物質基礎。因此,公民應自覺誠信納稅。

    2.違反稅法的行為及處理措施一覽表

     

    教招政治學科《征稅和納稅》知識點詳解

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    (責任編輯:胡九玲)

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